Читайте також:
4 шахрайські схеми при оренді житла та 5 правил орендаря
У 2018 році загальний обсяг нотаріальних угод з нерухомістю склав понад 270 тис. укладених договорів. У порівнянні з 2017 роком, динаміка збільшилася на 8,4%. Наступні 2019 і 2020 роки не стали винятком. Навіть незважаючи на волатильність гривні і падіння темпів здачі житла, ринок додав ще 6%. Законодавці бачать величезне і невичерпне зростання для встановлення стабільної податкової бази.Поточний податок на покупку і продаж квартири не можна назвати оптимальним. Однак і в чинному положенні закону, є свої тонкощі, які дозволять значно знизити і оптимізувати податок на нерухомість. Як платити менше, на які ключові фактори звернути увагу? Розповідаємо в цій статті.
Чинна редакція Податкового кодексу України (Закон 2755-VI) встановлює наступні режими оподаткування:
Щорічний податок - власник повинен платити за утримання нерухомості;
Податок на продаж і покупку нерухомості - вступає в дію з моменту укладення нотаріальної угоди і реєстрації в реєстрі нерухомого майна.
По першому пункту, власник платить за т.зв. володіння квадратними метрами. Податковий кодекс ввів нульову ставку на нерухомість, за умови, якщо власник володіє:
Квартирою загальною площею менше 60 кв. метрів;
Житловим будинком загальною площею понад 120 кв. метрів;
Сумарне володіння різними типами нерухомості - більше 180 кв. метрів.
Якщо норматив перевищує вказані значення - платник податків оплачує кожен «зайвий» квадратний метр.
Другий встановлений державою режим - сплата податку при реалізації угоди. Встановлена оподатковувана база складається з:
Виплата держ. мита;
Податок на отриманий дохід;
Військовий збір.
Застосування конкретних ставок залежить від терміну реалізації, статусу сторони угоди та умовами володіння об'єкта нерухомості.
Податок при покупці нерухомості - що платить покупець в 2021 році?
Під час укладання угоди, зобов'язання на податок при купівлі нерухомості виникає у обох сторін - покупця і продавця.
Покупець зобов'язаний оплатити такі податки при покупці квартири:
Державне мито в розмірі 1% від кадастрової вартості житла;
Перерахований податок до Пенсійного фонду в розмірі 1% від суми угоди, укладеної у нотаріуса.
Наприклад, покупець оплачує такі податки при покупці квартири:
Вартість квартири - 1 млн. гривень, з яких виплати податку складуть:
10 тис. гривень повинні бути перераховані в якості державного мита (нотаріус утримує цю суму при реєстрації угоди);
10 тис. гривень покупець окремо оплачує податок до Пенсійного фонду.
Оподатковуване навантаження може бути знижена активність відносно таких категорій покупців угоди:
Ветерани бойових дій, а також члени їх сімей;
Ліквідатори ЧАЕС;
Особи, які вперше реєструють операцію.
Останній пункт - важлива умова оптимізації податку. Сторона отримує звільнення від оплати держ. мита в розмірі 1%. Нерухомість може бути зареєстрована на члена сім'ї, який раніше не брав участі в угодах з купівлі або продажу житлового або комерційного фонду. Батько або мати можуть зареєструвати власність на дитину. До досягнення повноліття, останній не має права розпоряджатися купленою квартирою. Угода може бути реалізована за згодою обох батьків.
Простий спосіб дає економію в 50% від витрат на укладення нотаріального угоди.
Податок при продажу нерухомості - хто і скільки платить в 2021 році?
Оподатковувана база для продавця буде істотніша, на відміну від покупця. Захід спрямований на те, щоб зробити привабливою покупку житла саме в новобудовах. При реалізації нерухомості у вторинному фонді - продавець сплачує велику кількість податків.
Держ. мито в розмірі 1% від вартості об'єкта нерухомості;
Податок на дохід фізичної особи в розмірі 5% (нерезидент сплачує підвищену ставку податку на дохід - 18%);
Військовий збір в розмірі 1,5% від вартості угоди.
Наприклад, оподатковувана база на податок при продажу квартири для продавця складе:
Умовна вартість квартири 1 млн. гривень. Продаж нерухомості зобов'язує продавця заплатити податок у розмірі 10 тис. гривень, врахувати дохід фізичної особи в розмірі 50 тис. гривень, додатково сплатити при продажу військовий збір в розмірі 15 тис. грн. Разом, сукупна вартість всіх податків становитиме понад 75 тис. грн. Це досить високий податок, який боляче вдарить по планованому доходу продавця.
Як оптимізувати податок на продаж нерухомості?
Продавець може отримати преференції тільки в виплаті мита. Податок на продаж і військовий збір будуть відсутні. Умова дійсно, якщо з моменту останньої операції з продажу нерухомості не пройшло більше 3-х років. Крім того, за вказаний період це повинно бути першим продажем для продавця.
При продажу нерухомості, крім вищевказаних податків, продавець понесе додаткові витрати - замовлення кадастрового плану та довідки з БТІ, оплата послуг нотаріуса (при продажу нерухомості, зазначені витрати несе виключно продавець).
www.zagorodna.com/uk
Коментарі